Miten voit vähentää lainan korot verotuksessa

Lainan korkojen verovähennysoikeus voi tuoda merkittäviä säästöjä vuosittaisiin lainakuluihisi. Tässä oppaassa käymme läpi, miten ja milloin voit vähentää lainan korkoja verotuksessa, sekä paljonko voit säästää korkovähennysten avulla.

Tuloverolain mukaan voit vähentää verotuksessa tulonhankkimisvelan korot sekä asunto- ja opintolainan korot. Asuntolainan koroista voit vähentää 25 % vuonna 2023, kun laina on otettu vakituisen asunnon hankintaan tai peruskorjaukseen. Asuntolainan korkovähennyksen määrä on laskenut vuosittain.

Tulonhankkimisvelan korot ovat kokonaan vähennyskelpoisia. Näitä ovat esimerkiksi:

• Sijoitusasunnon lainan korot
• Arvopaperien ostoon otetun lainan korot
• Metsätilan hankintaan otetun lainan korot
• Vuokratulojen hankkimiseen liittyvät korkokulut

Opintolainan korot voit vähentää kokonaisuudessaan. Jos et pysty maksamaan korkoja, ne lisätään lainapääomaan ja vähennysoikeus säilyy. Opintolainan korkovähennys tehdään ensisijaisesti pääomatuloista.

Kulutusluottojen ja muiden henkilökohtaisten lainojen korot eivät ole vähennyskelpoisia. Tällaisia ovat:

• Auton hankintaan otetun lainan korot
• Lomamatkan rahoittamiseen otetun lainan korot
• Huonekalujen tai kodinkoneiden osamaksusopimuksien korot
• Luottokorttien korot

Korkojen vähennyskelpoisuus edellyttää aina, että laina on otettu veronalaisen tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen, tai kyseessä on asunto- tai opintolaina.

Asuntolainan koroista voit vähentää 25 % vuonna 2023. Tämä tarkoittaa, että jos maksat vuoden aikana korkoja 1000 euroa, vähennysoikeus on 250 euroa. Vähennys tehdään ensisijaisesti pääomatuloista ja toissijaisesti ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä.

Tulonhankkimisvelan korot, kuten korkojen vähennyskelpoisuuden piiriin kuuluvat sijoitusasunnon lainan korot, voit vähentää 100-prosenttisesti. Sama koskee opintolainan korkoja.

Korkovähennyksen laskeminen on suoraviivaista:

• Asuntolainan korot: korkomäärä × 0,25
• Tulonhankkimisvelat ja opintolainat: korkomäärä × 1,0

Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1400 euroa vuodessa. Puolisoiden yhteenlaskettu enimmäismäärä on 2800 euroa. Lapsikorotus nostaa enimmäismäärää:

• Yksi lapsi: +400 euroa
• Kaksi tai useampi lapsi: +800 euroa

Jos sinulla on useita eri lainoja, vähennysoikeus lasketaan erikseen kunkin lainatyypin kohdalla. Esimerkiksi jos maksat sekä asuntolainan että sijoitusasunnon lainan korkoja, asuntolainan koroista vähennetään 25 % ja sijoitusasunnon lainan koroista 100 %.

Muista, että korkovähennyksen määrä riippuu myös tuloistasi - jos sinulla ei ole pääomatuloja, vähennys tehdään ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä, joka on 30 % vähennyskelpoisista koroista.

Korkovähennyksen hakeminen on tehty melko helpoksi, sillä se tapahtuu automaattisesti esitäytetyn veroilmoituksen kautta. Pankki ilmoittaa maksamasi korot suoraan verottajalle, joka lisää ne valmiiksi veroilmoitukseesi.

Sinun kannattaa kuitenkin tarkistaa tiedot huolellisesti, sillä vastaat itse niiden oikeellisuudesta. Tarvitset seuraavat tiedot tarkistusta varten:

• Lainan käyttötarkoitus
• Maksettujen korkojen määrä
• Lainan saldo vuoden lopussa
• Lainanantajan tiedot

Jos huomaat virheitä tai puutteita esitäytetyssä veroilmoituksessa, voit korjata tiedot lainan kulujen vähennyksiin liittyvässä osiossa OmaVero-palvelussa.

Korkovähennystä tulee hakea samana verovuonna, jolloin korot on maksettu. Veroilmoituksen viimeinen palautuspäivä vaihtelee henkilöittäin, mutta se on yleensä touko-elokuussa. Tarkista oma määräpäiväsi veroilmoituksestasi.

Jos olet ottanut uuden lainan tai lainan käyttötarkoitus on muuttunut, ilmoita muutoksista itse. Erityisesti yrityslainojen korot vaativat usein tarkempaa selvitystä.

Säilytä lainaan liittyvät tositteet ja dokumentit vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä. Verottaja voi pyytää niitä nähtäväksi myöhemmin, jos korkovähennyksen perusteita halutaan tarkistaa.

Yhteisen asuntolainan korot vähennetään omistusosuuksien suhteessa. Jos puolisot omistavat asunnon tasan puoliksi, kumpikin voi vähentää 50 % koroista. Omistusosuuksista poikkeava jako on mahdollinen vain erityisestä syystä.

Lainan uudelleenjärjestelyssä, kuten lainojen yhdistämisessä, alkuperäisen lainan käyttötarkoitus säilyy vähennysoikeuden perusteena. Jos yhdistät esimerkiksi asuntolainan ja kulutusluoton, asuntolainaa vastaava osuus koroista säilyy vähennyskelpoisena. Muista dokumentoida lainojen alkuperäiset käyttötarkoitukset ja osuudet.

Yrityslainojen korkojen vähennyskelpoisuus riippuu yritysmuodosta ja lainan käyttötarkoituksesta:

• Toiminimessä elinkeinotoimintaan liittyvät korot ovat kokonaan vähennyskelpoisia
• Osakeyhtiössä korot vähennetään yhtiön verotuksessa
• Henkilökohtaiset lainat yritystoimintaa varten arvioidaan tapauskohtaisesti

Jos laina siirtyy toiselle henkilölle esimerkiksi avioeron tai perinnön yhteydessä, vähennysoikeus siirtyy uudelle velalliselle. Tällöin on tärkeää ilmoittaa muutoksesta verottajalle ja dokumentoida siirron perusteet.

Muista, että korkovähennysoikeus säilyy, vaikka laina olisi välillä lyhennysvapaan piirissä. Myös mahdolliset viivästyskorot ovat vähennyskelpoisia samoin perustein kuin varsinaiset lainan korot.

Mitä korkoja voi vähentää verotuksessa? Asuntolainan ja tulonhankkimislainan (esim. sijoitusasuntolaina) korot ovat vähennyskelpoisia. Kulutusluottojen korkoja ei voi vähentää.

Paljonko asuntolainan koroista voi vähentää? Vuonna 2024 voit vähentää 5% ensiasuntosi tai vakituisen asuntosi lainan koroista.

Miten alijäämähyvitys lasketaan? Alijäämähyvitys on 30% vähennyskelpoisista koroista, jos pääomatuloja ei ole. Ensiasunnon ostajilla se on 32%.

Mistä korkovähennykset ilmoitetaan? Korkovähennykset ilmoitetaan veroilmoituksella. Yleensä pankit ilmoittavat tiedot suoraan verottajalle, mutta ne kannattaa tarkistaa.

Voiko sijoituslainan korot vähentää? Kyllä, tulonhankkimista varten otetun lainan korot ovat 100% vähennyskelpoisia pääomatuloista.

• Asuntolainan korkojen vähennysoikeus on 5% vuonna 2024
• Tulonhankkimislainan korot ovat 100% vähennyskelpoisia pääomatuloista
• Korkovähennykset tehdään ensisijaisesti pääomatuloista, toissijaisesti ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä

• Asuntolainan lisävakuuksien verotus
• Korkojen verovaikutukset yritysjärjestelyissä
• Korkovähennysten rajoitukset
• Hybridilainojen verotus
• Korkojen verotus kansainvälisissä tilanteissa
• Korkotulon lähdevero
• Korkovähennykset vuokratuloista
• Korkojen verotus konkurssissa
• Korkovähennykset elinkeinotoiminnassa
• Korkovähennysten siirtyminen kuolinpesälle

• Verohallinnon ohjeet korkovähennyksistä
• Tuloverolaki
• Finanssialan keskusliiton ohjeistukset
• KHO:n ennakkopäätökset korkovähennyksistä

asuntolainat tulonhankkimisvelat veroilmoitus

Lainojen kustannukset ja ehdot