Sijoitusten verotuksen perusteet selkeästi selitettynä. Opi pääomatulojen, osinkojen ja myyntivoittojen verotuksesta sekä verosuunnittelusta.

Sijoitusten verotus voi tuntua monimutkaiselta, mutta perusperiaatteet ovat selkeät. Käydään läpi tärkeimmät asiat, jotka sinun tulee tietää sijoitustesi verotuksesta - olivatpa ne sitten osakkeita, rahastoja tai muita sijoitustuotteita.

Myyntivoitto syntyy, kun myyt sijoituksen korkeammalla hinnalla kuin millä sen hankit. Voitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta hankintahinta ja muut kulut, kuten välityspalkkiot. Myyntivoitosta maksetaan pääomatuloveroa 30 % 30 000 euroon asti, ja sen ylittävältä osalta 34 %.

Hankintameno-olettama on vaihtoehtoinen tapa laskea myyntivoitto. Sen mukaan voit vähentää myyntihinnasta joko 20 % (omistusaika alle 10 vuotta) tai 40 % (omistusaika yli 10 vuotta). Tämä on erityisen hyödyllinen, jos et tiedä tarkkaa hankintahintaa tai se on ollut hyvin alhainen.

Esimerkki: Ostat osakkeita 5 000 eurolla ja myyt ne myöhemmin 8 000 eurolla. Todellinen myyntivoitto on 3 000 euroa (8 000 € - 5 000 €). Jos olet omistanut osakkeet alle 10 vuotta, hankintameno-olettamalla laskettuna voitto olisi 6 400 € (8 000 € - 20 % × 8 000 €).

Kannattaa aina laskea kumpi on edullisempi - todellinen hankintameno vai hankintameno-olettama. Voit tutustua tarkemmin sijoittamisen verosuunnitteluun verosuunnittelun oppaastamme, josta löydät lisää vinkkejä verojen optimointiin.

Muista, että myös mahdolliset välityspalkkiot ja muut suorat kaupankäyntikulut voi vähentää myyntivoitosta. Säilytä siis kuitit ja dokumentit huolellisesti verotusta varten.

Pörssiyhtiöiden osingoista 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata tuloa. Maksat siis pääomatuloveroa (30 % tai 34 %) vain veronalaisesta osuudesta. Esimerkiksi 1 000 euron osingosta veronalaista on 850 euroa, josta maksat 30 % veroa eli 255 euroa.

Listaamattomien yhtiöiden osinkojen verotus on monimutkaisempaa. Verotus riippuu yhtiön nettovarallisuudesta ja osingon määrästä. Jos osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta, 25 % osingosta on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata. Tämä koskee kuitenkin vain alle 150 000 euron osinkoja. Rajan ylittävästä osasta 85 % on veronalaista pääomatuloa.

Verottaja saa tiedot suoraan pörssiosingoista, joten niitä ei tarvitse erikseen ilmoittaa. Tarkista kuitenkin aina esitäytetty veroilmoitus mahdollisten virheiden varalta. Listaamattomien yhtiöiden osingot pitää sen sijaan ilmoittaa itse veroilmoituksella.

Voit tutustua tarkemmin osakesijoittamisen perusteisiin ja sijoituslainojen verotukseen, jos haluat syventää osaamistasi sijoittamisen verotuksesta.

Muista säilyttää osingonmaksutositteet ja muut dokumentit mahdollista myöhempää tarvetta varten, vaikka tiedot tulisivatkin automaattisesti verottajalle.

Rahastosijoitusten verotus riippuu siitä, omistatko tuotto- vai kasvuosuuksia. Tuotto-osuuksien vuosittain maksama tuotto on kokonaan pääomatuloa, josta maksat veroa 30 % tai 34 % tuoton suuruudesta riippuen.

Kasvuosuuksissa tuotto lisätään rahaston pääomaan, joten veroa maksat vasta myydessäsi osuuksia. Verotus tapahtuu tällöin normaalien myyntivoittojen verotusperiaatteiden mukaan.

ETF-rahastojen verotuksessa on muutamia erityispiirteitä. Ulkomaiset ETF:t voivat olla joko tuotto- tai kasvurahastoja. Tuottorahastojen kohdalla lähdevero pidätetään usein jo tuoton maksun yhteydessä ETF:n kotivaltiossa. Suomessa maksat lisäksi pääomatuloveroa, mutta voit vähentää ulkomailla maksetun lähdeveron verotuksessasi korkojen vähennyskelpoisuuden periaatteiden mukaisesti.

Rahastosijoittajan kannattaa huomioida, että rahastoyhtiöt ilmoittavat automaattisesti verottajalle tiedot tuotto-osuuksista ja myynneistä. Tarkista kuitenkin aina esitäytetty veroilmoitus, erityisesti ulkomaisten ETF:ien osalta.

Säilytä dokumentit kaikista rahasto-operaatioista, vaikka tiedot menisivätkin automaattisesti verottajalle. Erityisen tärkeää tämä on rahastojen merkintä- ja lunastuspalkkioiden osalta, sillä ne ovat vähennyskelpoisia kuluja verotuksessa.

Sijoitustappiot ovat täysin vähennyskelpoisia myyntivoitoista samana verovuonna ja viitenä seuraavana vuotena. Tappiot vähennetään aina niiden syntymisjärjestyksessä, vanhimmasta alkaen.

Voit vähentää tappioita ristiin eri sijoitusmuotojen välillä. Esimerkiksi osakkeiden myyntitappion voi vähentää rahastojen myyntivoitoista tai päinvastoin. Tämä koskee kaikkia pääomatuloja, kuten:

• Osakkeiden myyntivoitot
• Rahastojen myyntivoitot
• ETF:ien myyntivoitot
• Joukkolainojen myyntivoitot

Jos sinulla ei ole pääomatuloja samana vuonna, tappio vahvistetaan ja sitä voi hyödyntää tulevina vuosina. Huomaa, että tappioita ei voi vähentää ansiotuloista.

Myyntitappio syntyy, kun myyt sijoituksen halvemmalla kuin millä sen hankit. Tappiota laskettaessa huomioidaan myös välityspalkkiot ja muut suorat kulut. Esimerkiksi jos ostat osakkeita 5 000 eurolla ja myyt ne 4 000 eurolla, tappiota syntyy 1 000 euroa.

Muista, että hankintameno-olettamaa ei voi käyttää tappioiden laskemiseen - tappiot lasketaan aina todellisten kulujen mukaan. Säilytä kaikki kaupankäyntiin liittyvät dokumentit huolellisesti verotusta varten.

Veroilmoituksen esitäytetty versio sisältää yleensä tiedot kotimaisista pörssiosakkeista ja rahastoista, mutta tarkista aina tietojen oikeellisuus. Ulkomaiset sijoitukset ja listaamattomien yhtiöiden osakkeet tulee ilmoittaa itse.

Veroilmoituksen korjaaminen onnistuu helposti OmaVero-palvelussa. Korjaukset kannattaa tehdä heti kun huomaat virheen - viimeistään määräaikaan mennessä. Jos teet korjauksia paperilomakkeella, käytä lomaketta 9A arvopapereiden ja johdannaisten luovutusvoittojen ilmoittamiseen.

Säilytä huolellisesti seuraavat dokumentit verotusta varten:

• Kaupankäyntiraportit ostoista ja myynneistä
• Välityspalkkioiden kuitit
• Osingonmaksutositteet
• Merkintä- ja lunastuspalkkioiden tositteet rahastoista
• Ulkomaisten sijoitusten verotukseen liittyvät dokumentit

Dokumenttien säilytysaika on 6 vuotta verovuoden päättymisestä. Esimerkiksi vuoden 2023 sijoitusten dokumentit tulee säilyttää vuoden 2029 loppuun.

Jos huomaat virheen veroilmoituksessa vasta määräajan jälkeen, tee oikaisuvaatimus. Oikaisuvaatimus on tehtävä 3 vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Esimerkiksi vuoden 2023 verotusta voi oikaista vuoden 2027 loppuun asti.

Paljonko maksan veroa myyntivoitoista? 30% alle 30 000 euron pääomatuloista ja 34% tämän ylittävältä osalta

Miten pörssiyhtiön osinkoja verotetaan? 85% osingosta on veronalaista pääomatuloa ja 15% verovapaata tuloa

Voiko sijoitustappiot vähentää verotuksessa? Kyllä, tappiot voi vähentää saman vuoden myyntivoitoista tai seuraavan 5 vuoden aikana syntyvistä voitoista

Miten listaamattoman yhtiön osinkoja verotetaan? Verotus riippuu yhtiön nettovarallisuudesta - 8% nettovarallisuudesta on kevyemmin verotettua, ylimenevä osa verotetaan ankarammin

Milloin sijoitusten verot pitää maksaa? Verot maksetaan yleensä seuraavan vuoden aikana, kun verottaja on tehnyt esitäytetyn veroilmoituksen

Tarvitseeko alle 1000 euron myynneistä maksaa veroa? Jos vuoden aikana myyt arvopapereita yhteensä alle 1000 eurolla, myyntivoitto on verovapaata

• Sijoitusten myyntivoitoista maksetaan pääomatuloveroa 30% tai 34% tulojen suuruudesta riippuen
• Osingoista maksetaan veroa niiden lähteen mukaan - pörssiyhtiöistä 85% veronalaista, listaamattomista yhtiöistä verotus riippuu osingon määrästä ja yhtiön nettovarallisuudesta
• Tappiot voi vähentää verotuksessa samana tai seuraavana viitenä vuotena

• Sijoitusstrategiat
• Lainojen verosuunnittelu
• Asuntolainan korkovähennys
• Yrityslainojen korkojen vähennyskelpoisuus
• Valuuttalainojen verotus
• Joukkorahoituksen verotus
• Ulkomailta otettujen lainojen verotus
• Pääomalainojen verotus
• Leasingrahoituksen verotus
• Kansainvälisten lainojen verotus

• Verohallinnon ohjeet
• Sijoittajan vero-opas
• Pörssisäätiön oppaat
• Finanssivalvonnan ohjeistukset
• Tuloverolaki

luovutusvoitot osingot verosuunnittelu

Säästäminen ja sijoittaminen