Kattava opas kuntien myöntämiin takauksiin. Tutustu kuntatakausten edellytyksiin, riskeihin ja käyttötarkoituksiin. Lue lisää!

Kunnat voivat myöntää takauksia erilaisille hankkeille ja toimijoille edistääkseen alueen elinvoimaa ja hyvinvointia. Tämä opas avaa kunnan takausten periaatteet, käytännöt ja rajoitukset.

Kunnan takaus on kunnan myöntämä sitoumus, jossa kunta ottaa vastatakseen toisen osapuolen velvoitteista. Käytännössä tämä tarkoittaa, että jos alkuperäinen velallinen ei pysty maksamaan velkaansa, kunta maksaa sen hänen puolestaan.

Kunta voi myöntää takauksia takauslain mukaisesti tiettyihin tarkoituksiin. Tyypillisimpiä kohteita ovat:

• Kunnan omistamien yhtiöiden lainat
• Yleishyödyllisten yhteisöjen hankkeet
• Elinkeinotoiminnan tukemiseen liittyvät hankkeet
• Urheiluseurojen ja kulttuuritoimijoiden hankkeet

Kunnan takaus on yleensä omavelkainen takaus, mikä tarkoittaa että velkoja voi vaatia maksua suoraan kunnalta ilman velallisen maksukyvyttömyyden todistamista. Takauksen myöntämisessä kunnan tulee noudattaa EU:n valtiontukisäännöksiä ja varmistaa, ettei takaus vääristä kilpailua.

Takauksen myöntäminen edellyttää aina tarkkaa riskiarviointia, sillä takausvastuun realisoituminen voi aiheuttaa merkittäviä taloudellisia rasitteita kunnalle. Kuntalain mukaan kunta ei saa myöntää takausta, jos siihen sisältyy merkittävä taloudellinen riski.

Kunnan takauksen ehdot määritellään takauspäätöksessä, jossa määritellään muun muassa takauksen määrä, kesto ja mahdolliset vastavakuudet. Takauksen saajalta peritään yleensä myös takausprovisio, joka kattaa takauksen hallinnointikulut ja riskipreemion.

Kuntalain mukaan takauksen myöntäminen edellyttää kunnanvaltuuston päätöstä ja erityistä syytä. Takaus voidaan myöntää vain, jos se palvelee kunnan tehtäviä ja etua.

Keskeisiä edellytyksiä takauksen myöntämiselle ovat:

• Hankkeen tulee edistää kunnan toimialaan kuuluvia tehtäviä
• Takauksen saajan taloudellisen tilanteen tulee olla vakaa
• Riskien tulee olla oikeassa suhteessa kunnan kantokykyyn
• Takauksen tulee täyttää EU:n valtiontukisäännösten vaatimukset

Takauksen saajan tulee yleensä asettaa kunnalle vastavakuus, jonka arvo on vähintään 25-50% takauksen määrästä. Poikkeuksena ovat kunnan täysin omistamat yhtiöt, joilta vastavakuutta ei aina vaadita.

Kunta voi myöntää takauksia erityisesti:

• Kuntakonserniin kuuluville yhteisöille
• Yleishyödyllisille yhteisöille, jotka tuottavat kunnan palveluita
• Elinkeinotoiminnan edistämiseen, jos se on kunnan edun mukaista

Takauksen myöntäminen edellyttää aina perusteellista riskiarviointia. Arvioinnissa huomioidaan:

• Hankkeen taloudellinen kannattavuus
• Takauksen saajan maksuvalmius ja vakavaraisuus
• Toimialan yleiset näkymät
• Kunnan kokonaisvastuut ja riskinkantokyky

Takauksen ehdot ja takausprovisio määritellään markkinaehtoisesti kilpailun vääristymisen estämiseksi.

Kunnan takauksen hakeminen alkaa kirjallisella hakemuksella, joka toimitetaan kunnan kirjaamoon. Hakemuksesta tulee ilmetä:

• Takauksen käyttötarkoitus ja määrä
• Hankkeen tai investoinnin kuvaus
• Rahoitussuunnitelma ja takaisinmaksukyky
• Hakijan taloudellinen tilanne

Hakemuksen liitteeksi tarvitaan seuraavat dokumentit:

• Viimeisimmät tilinpäätöstiedot
• Yhteisön säännöt tai yhtiöjärjestys
• Hankesuunnitelma kustannusarvioineen
• Rahoituslaitoksen alustava lainatarjous
• Selvitys tarjottavasta vastavakuudesta

Päätöksentekoprosessi etenee seuraavasti:

1. Kunnan viranhaltijat valmistelevat asian ja tekevät riskiarvioinnin
2. Kunnanhallitus käsittelee hakemuksen ja antaa lausunnon
3. Kunnanvaltuusto tekee lopullisen päätöksen
4. Päätöksestä tiedotetaan hakijalle

Käsittelyaika on tyypillisesti 2-4 kuukautta. Myönteisen päätöksen jälkeen laaditaan takaussopimus, jossa määritellään:

• Takauksen tarkka määrä ja kesto
• Takausprovisio (yleensä 0,5-2% vuodessa)
• Vastavakuusvaatimukset
• Raportointi- ja seurantavelvoitteet

Takauksen saajan tulee raportoida säännöllisesti taloudellisesta tilanteestaan ja hankkeen etenemisestä kunnalle.

Kunnan myöntämiin takauksiin liittyy merkittäviä taloudellisia riskejä, jotka voivat realisoituessaan vaikuttaa kunnan talouteen pitkäkestoisesti. Erityisen riskialttiita ovat omavelkaiset takaukset, joissa kunta joutuu maksamaan velan heti velkojan vaatiessa.

Keskeisimmät takausriskit ovat:

• Velallisen maksukyvyttömyys tai konkurssi
• Hankkeen epäonnistuminen tai kannattamattomuus
• Toimialan tai markkinatilanteen äkilliset muutokset
• Vastavakuuksien arvon merkittävä lasku

Kunta voi hallita takausriskejä seuraavilla toimenpiteillä:

• Perusteellinen riskiarviointi ennen takauksen myöntämistä
• Säännöllinen taloudellinen seuranta (vähintään neljännesvuosittain)
• Riittävät vastavakuudet (tyypillisesti 25-50% takauksen määrästä)
• Takausprovisio riskien hinnoittelemiseksi (yleensä 0,5-2% vuodessa)

Jos takaus lankeaa maksettavaksi, kunta on velvollinen maksamaan velan välittömästi velkojalle. Tällöin kunta voi:

• Periä saatavan velalliselta oikeusteitse
• Realisoida mahdolliset vastavakuudet
• Neuvotella maksuaikataulusta velkojan kanssa
• Kirjata menetyksen kunnan tulokseen, jos perintä epäonnistuu

Takausvastuiden realisoituminen voi pahimmillaan johtaa kunnan kriisikuntamenettelyyn, jos vastuut ovat merkittäviä suhteessa kunnan kantokykyyn. Siksi riskien huolellinen arviointi ja seuranta on ensiarvoisen tärkeää.

Kunnan on seurattava myöntämiään takauksia säännöllisellä raportoinnilla. Takauksen saajan tulee toimittaa kunnalle vähintään neljännesvuosittain:

• Taloudelliset tunnusluvut ja raportit
• Tiedot hankkeen tai toiminnan etenemisestä
• Päivitetyt kassavirtalaskelmat
• Mahdolliset poikkeamat suunnitellusta

Takausten valvonnasta vastaa yleensä kunnan talousosasto tai controller-toiminto. Valvontaan kuuluu takausvastuiden säännöllinen seuranta ja riskiarviointi.

Kunta raportoi takausvastuistaan:

• Tilinpäätöksen liitetiedoissa
• Osavuosikatsauksissa
• Konsernitilinpäätöksessä
• Tarkastuslautakunnalle

Jos takauksen saajan taloudellisessa tilanteessa havaitaan ongelmia, kunnan tulee ryhtyä välittömiin toimenpiteisiin riskien minimoimiseksi. Näitä voivat olla:

• Tehostettu seuranta ja raportointi
• Lisävakuuksien vaatiminen
• Takauksen ehtojen uudelleenneuvottelu

Takausten kokonaismäärää ja riskejä seurataan osana kunnan riskienhallintaa. Takausvastuista tiedotetaan kunnanvaltuustolle säännöllisesti, ja merkittävistä muutoksista raportoidaan välittömästi. Kunnan tulee myös julkaista takausvastuunsa avoimesti verkkosivuillaan osana taloustietojaan.

Millaisiin hankkeisiin kunta voi myöntää takauksia? Kunta voi myöntää takauksia toimialaansa kuuluviin hankkeisiin, kuten kunnan omistamien yhtiöiden investointeihin tai yleishyödyllisiin hankkeisiin

Mitä edellytyksiä kunnan takauksen saamiselle on? Takauksen saamiseksi tarvitaan kunnanvaltuuston päätös, riittävät vastavakuudet ja hankkeen tulee noudattaa EU:n valtiontukisääntöjä

Voiko kunta periä takauksesta provision? Kyllä, kunnan tulee periä markkinaehtoinen takausprovisio EU:n valtiontukisääntöjen mukaisesti

Miten kunnan takaukseen liittyvät riskit arvioidaan? Riskit arvioidaan analysoimalla hankkeen taloudellinen kannattavuus, takauksen saajan maksukyky ja vastavakuuksien riittävyys

Mikä on vastavakuuden merkitys kunnan takauksessa? Vastavakuudella turvataan kunnan asema takaajana ja minimoidaan kunnan taloudellisia riskejä takausvastuun realisoituessa

• Kunta voi myöntää takauksia tietyin edellytyksin kunnan toimialaan kuuluviin hankkeisiin
• Takauksen myöntäminen edellyttää kunnanvaltuuston päätöstä ja EU:n valtiontukisääntöjen huomioimista
• Takaus voidaan myöntää vain, jos siihen on olemassa riittävät vastavakuudet ja takauksen riski on arvioitu

• Takaajana toimiminen
• Vakuusmaksut
• Takauslainat
• Takuusäätiö
• Pankkitakaus
• Takausvakuutus
• Takauslaki
• Takaajan vastuu
• Lainatakuu
• Vakuudet lainalle

• Kuntalaki (410/2015)
• Kilpailulaki (948/2011)
• EU:n valtiontukisäännökset
• Kuntaliitto: Kunnan takauskäytännöt -ohjeistus
• Valtiovarainministeriön ohjeet kuntien takauksista
• Oikeuskäytäntö ja KHO:n päätökset

elinkeinotoiminnan tukeminen yleishyödylliset yhteisöt rajoitukset

Vakuudet ja Takaukset