Selvitä miten voit vähentää asuntolainan ja muiden lainojen korot verotuksessa. Katso ohjeet ja säännöt korkovähennysten tekemiseen.

Korkojen vähennyskelpoisuus verotuksessa voi säästää sinulle merkittäviä summia rahaa. Tässä oppaassa käymme läpi, miten eri lainojen korot vaikuttavat verotukseesi ja miten voit hyödyntää vähennykset tehokkaasti.

Verotuksessa voit vähentää useita erilaisia korkoja, mutta vähennysoikeus riippuu lainan käyttötarkoituksesta. Asuntolainan korot ovat osittain vähennyskelpoisia, kun laina on otettu vakituisen asunnon hankintaan tai peruskorjaukseen. Vuonna 2023 voit vähentää näistä koroista 25 prosenttia.

Asuntolainan korkovähennyksen määrä on laskenut vuosittain, ja trendi jatkuu edelleen. Tulonhankkimislainojen, kuten sijoitusasuntolainan korot, ovat puolestaan kokonaan vähennyskelpoisia. Nämä vähennetään suoraan pääomatuloista.

Opintolainan korot voit vähentää kokonaisuudessaan pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole, vähennys tehdään alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta. Myös yrityslainojen korot ovat vähennyskelpoisia, kun ne liittyvät elinkeinotoimintaan.

Huomioitavaa on, että kulutusluottojen korot eivät ole vähennyskelpoisia. Tämä koskee esimerkiksi:

• Autolainoja
• Remonttilainoja vapaa-ajan asuntoon
• Luottokorttien korkoja
• Pikavippien korkoja

Korkovähennysten tekeminen tapahtuu automaattisesti esitäytetyssä veroilmoituksessa, jos lainanantaja on ilmoittanut tiedot verottajalle. Tarkista kuitenkin aina tietojen oikeellisuus, sillä vastuu veroilmoituksen tiedoista on sinulla.

Asuntolainan koroista voit vähentää vuonna 2024 20 prosenttia verotuksessa. Vähennys tehdään ensisijaisesti pääomatuloista, mutta jos niitä ei ole, saat vähentää 30 % alijäämästä ansiotuloverotuksessa alijäämähyvityksenä. Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa vuodessa.

Ensiasunnon korkovähennys toimii samalla periaatteella, mutta alijäämähyvitysprosentti on korkeampi, 32 prosenttia. Tämä korotettu vähennys on käytettävissä ensimmäisten 10 vuoden ajan asunnon hankinnasta.

Yhtiölainan korkojen vähennysoikeus riippuu siitä, oletko maksanut ne rahoitusvastikkeen muodossa. Jos taloyhtiö tulouttaa vastikkeet kirjanpidossaan, voit vähentää korot suoraan verotuksessa. Jos vastikkeet rahastoidaan, vähennysoikeus toteutuu vasta asuntoa myytäessä osana hankintamenoa.

Esimerkki korkovähennyksestä:

• Asuntolainan korot 3 000 € vuodessa
• Vähennysoikeus 20 % = 600 €
• Jos ei pääomatuloja, alijäämähyvitys 30 % = 180 € veroetu

Muista, että korkovähennyksen saa vain vakituisen asunnon lainasta - vapaa-ajan asunnon lainan korot eivät ole vähennyskelpoisia. Lainan nostokulut ja muut sivukulut eivät myöskään oikeuta vähennykseen.

Tulonhankkimislainan korot ovat 100-prosenttisesti vähennyskelpoisia pääomatuloista. Sijoitusasuntolainan korot vähennetään suoraan vuokratuloista tai muista pääomatuloista niiden syntyvuonna.

Jos otat esimerkiksi 150 000 euron sijoitusasuntolainan 3 prosentin korolla, voit vähentää 4 500 euron vuotuiset korkokulut kokonaisuudessaan pääomatuloista. Opintolainan korkojen tavoin nämäkin vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista, ja mahdollinen alijäämä huomioidaan ansiotulojen verotuksessa.

Tulonhankkimislainoja ovat muun muassa:

• Sijoitusasuntolainat
• Arvopaperisijoittamiseen otetut lainat
• Metsätalouden hankintoihin otetut lainat
• Vuokrattavan vapaa-ajan asunnon lainat

Vähennyksen saaminen edellyttää, että laina on otettu nimenomaan tulonhankkimistarkoituksessa. Esimerkiksi sijoitusasunnon on oltava vuokrattuna tai aktiivisesti vuokrattavana. Jos asunto otetaan omaan käyttöön, korkojen vähennysoikeus päättyy.

Korkojen vähentäminen tapahtuu automaattisesti esitäytetyllä veroilmoituksella, jos pankki on ilmoittanut tiedot verottajalle. On kuitenkin tärkeää tarkistaa tietojen oikeellisuus. Jos lainan käyttötarkoitus muuttuu kesken vuoden, muista ilmoittaa muutoksesta verottajalle.

Korkojen ilmoittaminen veroilmoituksessa on tehty nykyään melko helpoksi. Useimmiten pankki ilmoittaa korkotiedot suoraan verottajalle, jolloin ne näkyvät valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella. Sinun tehtäväksesi jää vain tietojen tarkistaminen.

Jos huomaat virheitä tai puutteita, voit korjata tiedot OmaVero-palvelussa. Tarvitset korjaamista varten:

• Lainanantajan todistuksen maksetuista koroista
• Tiedot lainan käyttötarkoituksesta
• Selvityksen korkojen jakautumisesta, jos lainalla on useita käyttötarkoituksia

Korkovähennykset tehdään sen verovuoden aikana, jolloin korot on maksettu. Maksuperuste on ratkaiseva - ei eräpäivä. Esimerkiksi joulukuussa 2023 maksetut korot vähennetään vuoden 2023 verotuksessa, vaikka ne olisivat erääntyneet vasta tammikuussa 2024.

Jos lainan käyttötarkoitus muuttuu kesken vuoden, ilmoita muutoksesta heti verottajalle. Tämä on tärkeää erityisesti sijoituslainojen kohdalla, sillä vähennysoikeus voi päättyä kokonaan käyttötarkoituksen muuttuessa.

Dokumenttien säilyttäminen on olennaista. Säilytä korkotodistukset ja muut lainaan liittyvät asiakirjat vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä. Verottaja voi pyytää näitä tositteita myöhemmin tarkistusta varten.

Muista myös tarkistaa yhtiölainan korkojen vähennyskelpoisuus taloyhtiön isännöitsijältä. Rahoitusvastikkeiden verokohtelu riippuu siitä, onko vastikkeet tuloutettu vai rahastoitu taloyhtiön kirjanpidossa.

Korkovähennysten tekemisessä yleisimpiä virheitä on lainan käyttötarkoituksen virheellinen ilmoittaminen. Monet eivät esimerkiksi ymmärrä, että remonttilaina vapaa-ajan asuntoon ei oikeuta vähennyksiin, toisin kuin vakituisen asunnon remonttilaina.

Väärien tietojen antaminen verottajalle voi johtaa jälkiverotukseen ja veronkorotuksiin. Tyypillinen virhe on myös jättää ilmoittamatta lainan käyttötarkoituksen muutoksesta - esimerkiksi kun sijoitusasunto otetaan omaan käyttöön.

Ongelmia aiheuttaa usein myös yhtiölainan korkojen käsittely. Monet eivät tiedä, että rahoitusvastikkeiden vähennyskelpoisuus riippuu taloyhtiön kirjanpitokäsittelystä. Jos vastikkeet on rahastoitu, niitä ei voi vähentää vuosittaisessa verotuksessa.

Välttääksesi ongelmat:

• Tarkista aina lainan käyttötarkoituksen vähennyskelpoisuus etukäteen
• Säilytä kaikki korkotodistukset ja lainaan liittyvät dokumentit
• Ilmoita muutoksista verottajalle välittömästi
• Varmista yhtiölainan korkojen käsittely isännöitsijältä
• Tarkista esitäytetyn veroilmoituksen tiedot huolellisesti

Jos olet epävarma vähennysoikeudesta, on aina parempi kysyä verottajalta etukäteen kuin joutua selvittelemään asiaa jälkikäteen. Verottajan ennakkoratkaisulla voit varmistaa oikean menettelyn epäselvissä tilanteissa.

Miten asuntolainan korot vähennetään verotuksessa? Asuntolainan koroista 25% on vähennyskelpoista. Vähennys tehdään ensisijaisesti pääomatuloista, jos niitä ei ole, niin alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta.

Mitä tarkoittaa alijäämähyvitys? Alijäämähyvitys on 30% vähennyskelpoisista koroista, kun pääomatuloja ei ole. Maksimimäärä on 1400€ vuodessa.

Ovatko sijoituslainan korot vähennyskelpoisia? Kyllä, sijoituslainan korot ovat 100% vähennyskelpoisia pääomatuloista, koska kyseessä on tulonhankkimisvelka.

Miten opintolainan korot vähennetään? Opintolainan korot vähennetään tulonhankkimismenoina, eli ne ovat kokonaan vähennyskelpoisia pääomatuloista.

Voiko kulutusluottojen korkoja vähentää verotuksessa? Ei, kulutusluottojen korot eivät ole vähennyskelpoisia verotuksessa.

• Asuntolainan korot ovat osittain vähennyskelpoisia, vuonna 2023 vähennys on 25% korkojen määrästä
• Tulonhankkimislainojen korot ovat kokonaan vähennyskelpoisia pääomatuloista
• Korkovähennykset tehdään ensisijaisesti pääomatuloista, toissijaisesti ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä

• Sijoituslainojen verotus
• Valuuttalainojen verotus
• Vertaislainojen verotus
• Lainojen verotus konkurssissa
• Lainan anteeksianto verotuksessa
• Lainojen verosuunnittelu
• Lainojen verotus yrityskaupassa
• Kansainvälisten lainojen verotus
• Leasingrahoituksen verotus
• Factoringrahoituksen verotus

• Verohallinnon ohjeet korkovähennyksistä
• Tuloverolaki
• KHO:n ennakkopäätökset korkovähennyksistä
• Verottajan syventävät vero-ohjeet
• Finanssialan keskusliiton tilastot ja ohjeet

asuntolainan korot tulonhankkimisvelan korot rajoitukset

Verotus ja lainat