Miten lainan lyhennys vaikuttaa verotukseen

Lainan lyhentäminen ja sen verovaikutukset herättävät usein kysymyksiä. Onko lainan lyhennys verovähennyskelpoista? Entä miten eri lainatyyppien verotus eroaa toisistaan? Selvitetään nämä yhdessä.

Lainan lyhennyksen ja korkojen kohtelu verotuksessa eroaa merkittävästi toisistaan. Lainan lyhennys on pääoman takaisinmaksua, eikä sitä voi vähentää verotuksessa. Sen sijaan lainan korot ovat tietyissä tilanteissa vähennyskelpoisia.

Esimerkki lainan maksuerästä:

• Kuukausierä yhteensä: 500 €
• Lyhennyksen osuus: 400 € (ei vähennyskelpoinen)
• Korkojen osuus: 100 € (voi olla vähennyskelpoinen)

Verottaja kohtelee lainan lyhennystä varallisuuden siirtona - maksat takaisin lainaamaasi summaa. Tämä ei ole kulu tai meno verotuksen näkökulmasta. Korot sen sijaan ovat kuluja, jotka voit tietyin edellytyksin vähentää verotuksessasi.

Vähennyskelpoisuus riippuu lainan käyttötarkoituksesta:

• Asuntolainan korot: osittain vähennyskelpoisia
• Tulonhankkimislainan korot: kokonaan vähennyskelpoisia
• Kulutusluottojen korot: eivät vähennyskelpoisia

On tärkeää säilyttää lainan maksutositteet, joista näkyy erikseen lyhennyksen ja korkojen osuudet. Näin voit helposti ilmoittaa vähennyskelpoiset korot veroilmoituksessasi. Pankki toimittaa yleensä vuosittain erittelyn maksetuista koroista suoraan verottajalle, mutta tositteiden säilyttäminen on silti suositeltavaa.

Asuntolainan korkojen vähentäminen tapahtuu ensisijaisesti pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole, voit vähentää 30 % koroista alijäämähyvityksenä ansiotulojen veroista. Vuonna 2023 asuntolainan koroista voi vähentää 25 %.

Korkovähennyksen määrä lasketaan seuraavasti:

• Maksetut korot × 25 % = vähennettävä määrä
• Esimerkki: 2000 € vuosikorot × 25 % = 500 € vähennys

Ensiasunnon kohdalla saat erityiskohtelua. Jos olet ostanut ensimmäisen omistusasuntosi, saat korotetun alijäämähyvityksen kahden ensimmäisen vuoden ajan. Tällöin alijäämähyvitys on 32 % normaalin 30 % sijaan.

Huomioitavaa korkovähennyksessä:

• Vähennys koskee vain vakituisen asunnon lainaa
• Asuntolainan korkovähennyksen määrä on laskenut vuosittain
• Korot vähennetään sinä vuonna, jona ne on maksettu

Pankit ilmoittavat korkokulut automaattisesti verottajalle, mutta sinun kannattaa tarkistaa tiedot veroilmoituksesta. Jos laina on yhteisvastuullinen, korot jaetaan yleensä tasan lainanottajien kesken, ellei muuta ole sovittu.

Muista, että vain korot ovat vähennyskelpoisia - lainan lyhennys on pääoman palautusta eikä sitä voi vähentää verotuksessa missään tilanteessa.

Kulutusluottojen lyhennykset ovat pääoman palautusta, eikä niitä voi vähentää verotuksessa. Tämä koskee kaikkia henkilökohtaisia kulutusluottoja, olivatpa ne pankista tai muulta luotonantajalta.

Sijoituslainojen kohdalla lyhennykset käsitellään samoin - ne ovat verotuksessa vähennyskelvottomia. Sen sijaan sijoituslainan korot ovat täysin vähennyskelpoisia, koska kyseessä on tulonhankkimisvelka. Voit vähentää ne suoraan pääomatuloistasi.

Yrityslainojen lyhennykset noudattavat samaa periaatetta. Yrityksen ottaman lainan lyhennykset eivät ole verovähennyskelpoisia, vaikka laina olisi otettu liiketoimintaa varten. Tämä pätee niin toiminimiin, henkilöyhtiöihin kuin osakeyhtiöihinkin.

Opintolainojen lyhennykset ovat niin ikään vähennyskelvottomia verotuksessa. Valtio tukee opiskelijoita muilla tavoin, kuten opintolainan korkovähennyksellä, jos tulosi jäävät alhaisiksi.

Huomioitavaa eri lainatyyppien lyhennyksistä:

• Lyhennykset ovat aina pääoman palautusta
• Verottaja ei hyväksy vähennyksiä missään lainatyypissä
• Yrityslainojen korot sen sijaan ovat yleensä vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa

Lainan käyttötarkoitus vaikuttaa siis vain korkojen vähennyskelpoisuuteen - ei koskaan lyhennysten verokohteluun.

Verovähennysten hakeminen on suoraviivainen prosessi, kunhan tiedät mitä dokumentteja tarvitset ja milloin toimia. Useimmat tiedot tulevat nykyään automaattisesti esitäytetylle veroilmoitukselle, mutta sinun kannattaa silti tarkistaa ne.

Tarvittavat dokumentit verovähennysten hakemiseen:

• Pankin vuosi-ilmoitus maksetuista koroista
• Lainan maksutositteet, joista näkyy korkojen ja lyhennysten erittely
• Mahdolliset lisäselvitykset lainan käyttötarkoituksesta

Veroilmoituksen tarkistaminen ja täydentäminen tapahtuu OmaVero-palvelussa. Esitäytetty veroilmoitus tulee tarkistaa heti sen saavuttua, yleensä maalis-huhtikuussa. Jos tiedoissa on korjattavaa, muutokset pitää tehdä määräaikaan mennessä.

Näin haet vähennyksiä käytännössä:

• Kirjaudu OmaVeroon pankkitunnuksillasi
• Tarkista esitäytetyt korkotiedot
• Lisää puuttuvat vähennyskelpoiset korot
• Ilmoita mahdolliset muutokset korkojen jakautumisessa lainanottajien kesken

Muista säilyttää kaikki lainaan liittyvät dokumentit vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä. Verottaja voi pyytää lisäselvityksiä myös jälkikäteen.

Jos haet vähennyksiä jälkikäteen, se onnistuu kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymisestä. Esimerkiksi vuoden 2023 vähennyksiä voit hakea vielä vuoden 2026 loppuun asti.

Voiko asuntolainan lyhennystä vähentää verotuksessa? Ei, lainan lyhennyksen pääomaosuutta ei voi vähentää verotuksessa. Ainoastaan korko-osuudesta saa tehdä vähennyksen.

Paljonko asuntolainan koroista voi vähentää verotuksessa? Vuonna 2024 asuntolainan koroista voi vähentää 5% alijäämähyvityksenä. Vähennys tehdään ensisijaisesti pääomatuloista.

Miten sijoituslainan korot vähennetään? Sijoituslainan korot voi vähentää kokonaisuudessaan pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole, vähennys tehdään alijäämähyvityksenä ansiotulojen verotuksessa.

Mistä näen verotuksessa vähennyskelpoiset korot? Lainan korot näkyvät vuosittaisessa lainan korkoilmoituksessa, jonka pankki toimittaa sekä sinulle että verottajalle.

Miten opintolainan lyhennystä verotetaan? Opintolainan lyhennyksiä ei veroteta, eikä niitä voi vähentää verotuksessa. Opintolainan korkojen vähennysoikeus on sama kuin asuntolainalla.

• Asuntolainan korkojen vähennysoikeus on 5% vuonna 2024
• Lainan lyhennyksen pääomaosuutta ei voi vähentää verotuksessa
• Sijoituslainan korot voi vähentää pääomatuloista kokonaisuudessaan

• Lyhennystapa
• Lainan kokonaiskustannukset
• Lainanhoitokulut
• Lainan toimitusmaksu
• Nostopalkkiot
• Lainan nostokulujen vähennyskelpoisuus
• Lainanmaksulaskurit
• Lainan lyhennystavat
• Lyhennysvapaiden vaikutus
• Lainan ennenaikainen takaisinmaksu

• Verohallinnon ohjeet
• Korkojen vähennysoikeutta koskeva lainsäädäntö
• Tuloverolaki
• Finanssivalvonnan ohjeistukset

ei verovähennyskelpoista pääoman takaisinmaksu poikkeukset

Verotus ja lainat