Selvitä milloin ja miten voit vähentää lainan nostokulut verotuksessa. Katso ohjeet eri lainatyyppien kulujen vähennyskelpoisuudesta.

Lainan nostokulujen verovähennysoikeus voi tuoda sinulle merkittäviä säästöjä. Tässä artikkelissa käymme läpi, milloin ja miten voit vähentää lainan nostokulut verotuksessa.

Lainan nostamiseen liittyvistä kuluista verovähennyskelpoisia ovat sellaiset maksut, jotka liittyvät suoraan lainan nostamiseen ja sen järjestelyyn. Näihin kuuluvat esimerkiksi lainan toimitusmaksut ja järjestelypalkkiot.

Tyypillisiä vähennyskelpoisia nostokuluja ovat:

• Lainan toimitusmaksu
• Järjestelypalkkio
• Luotonvarausprovisio
• Lainapaperien laatimiskulut

Huomionarvoista on, että lainanhoitokulut ja muut lainan ylläpitoon liittyvät maksut eivät ole vähennyskelpoisia nostokuluja. Näihin kuuluvat esimerkiksi:

• Tilinhoitomaksut
• Laskutuslisät
• Maksuerien muutoskulut
• Vakuutuksiin liittyvät maksut

Vähennyskelpoisuuden edellytyksenä on, että laina on otettu tulonhankkimista varten, kuten asunnonvuokraukseen tai yritystoimintaan. Kulutusluottojen nostokulut eivät ole vähennyskelpoisia. Vähennykset tehdään yleensä sinä verovuonna, jolloin kulut on maksettu.

Jos laina on otettu sekä tulonhankkimista että yksityiskäyttöä varten, nostokulut ovat vähennyskelpoisia samassa suhteessa kuin lainaa käytetään tulonhankkimiseen.

Nostokulut voi vähentää verotuksessa, kun laina on otettu tulonhankkimista varten. Tämä tarkoittaa esimerkiksi sijoitusasunnon lainaa tai yritystoimintaan otettua rahoitusta.

Lainan käyttötarkoitus määrittelee vähennysoikeuden laajuuden:

• 100% vähennys, kun laina kokonaan tulonhankkimiskäytössä
• Osittainen vähennys käyttötarkoituksen suhteessa
• Ei vähennysoikeutta henkilökohtaisissa kulutusluotoissa

Vähennysoikeuteen liittyy muutamia keskeisiä ehtoja:

• Kulujen tulee liittyä suoraan lainan nostamiseen
• Maksut pitää pystyä todentamaan kuiteilla
• Vähennys tehdään maksuvuoden verotuksessa
• Kulut vähennetään kerralla, ei vuosittain

Erityisen tärkeää on huomioida, että lainan juoksevat kulut kuten tilinhoitomaksut eivät ole vähennyskelpoisia nostokuluja. Vähennyskelpoisuus koskee vain lainan nostamiseen ja järjestelyyn liittyviä kertaluonteisia maksuja.

Jos lainaa käytetään useaan tarkoitukseen, on tärkeää dokumentoida tarkasti eri käyttökohteiden osuudet. Tämä helpottaa vähennyskelpoisen osuuden laskemista ja mahdollista myöhempää selvittelyä verottajan kanssa.

Nostokulut vähennetään pääsääntöisesti veroilmoituksella kohdassa ”Tulonhankkimiskulut”. Tarvitset vähennysten tekemiseen lainan nostodokumentit sekä kuitit maksetuista kuluista.

Vähennykset tehdään kerralla sinä verovuonna, jolloin kulut on maksettu. Tämä poikkeaa esimerkiksi korkojen vähennyksistä, jotka vähennetään vuosittain. Poikkeuksena ovat tilanteet, joissa nostokulut on sisällytetty lainan marginaaliin - tällöin ne vähennetään osana korkoja vuosittain.

Käytännön vähennys tapahtuu näin:

• Täytä veroilmoituksen kohta 7.4 ”Tulonhankkimiskulut”
• Erittele nostokulut omana rivinään
• Liitä mukaan tositteet kuluista
• Merkitse käyttötarkoituksen mukainen prosenttiosuus

Jos kyseessä on esimerkiksi sijoitusasuntolaina, jonka nostokulut ovat 1000 euroa, merkitset koko summan vähennyksiin. Jos taas lainasta 60% on tulonhankkimiskäytössä, voit vähentää nostokuluista 600 euroa.

Säilytä kaikki dokumentit vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä:

• Lainasopimus käyttötarkoitustietoineen
• Kuitit nostokuluista
• Laskelma vähennettävästä osuudesta
• Mahdolliset selvitykset lainan käyttötarkoituksesta

Verottaja voi pyytää lisäselvitystä vähennyksistä, joten huolellinen dokumentointi on tärkeää.

Mitä lainan nostokuluja voi vähentää verotuksessa? Vähennyskelpoisia nostokuluja ovat toimitusmaksut, järjestelypalkkiot ja muut lainan nostamiseen liittyvät pankin perimät kulut.

Miten lainan nostokulut vähennetään verotuksessa? Nostokulut vähennetään pääsääntöisesti kerralla sinä verovuonna, jolloin ne on maksettu.

Voiko kulutusluoton nostokuluja vähentää verotuksessa? Ei voi, sillä kulutusluotto ei liity tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen.

Missä kohdassa veroilmoitusta nostokulut ilmoitetaan? Asuntolainan nostokulut ilmoitetaan kohdassa 'Asuntolainan kulut'. Sijoituslainojen kulut ilmoitetaan tulonhankkimiskuluina.

Tarvitseeko nostokuluista säilyttää kuitteja? Kyllä, kuitit ja tositteet tulee säilyttää 6 vuotta verovuoden päättymisestä mahdollista verottajan tarkistusta varten.

• Lainan nostokulut ovat vähennyskelpoisia, kun laina liittyy tulon hankkimiseen kuten sijoitusasuntoon tai yritystoimintaan
• Asuntolainan nostokulut ovat vähennyskelpoisia, kun kyseessä on oma vakituinen asunto
• Nostokulut vähennetään yleensä kerralla sinä vuonna kun ne ovat syntyneet

• Asuntolainat
• Lainahakemuksen tekeminen
• Asiakirjat lainahakemukseen
• Asuntolainan korkovähennys
• Yrityslainat
• Yrityslainojen korkojen vähennyskelpoisuus
• Koron laskentatavat
• Lisälainan kustannukset
• Lainan muutoskulut
• Valuuttalainojen kustannukset

• Verohallinnon ohjeet lainan kulujen vähentämisestä
• Tuloverolaki
• Korkeimman hallinto-oikeuden ennakkopäätökset
• Finanssivalvonnan ohjeistukset

toimitusmaksut järjestelypalkkiot jaksottaminen

Verotus ja lainat