Opi hyödyntämään lainojen verovähennykset tehokkaasti. Selkeät ohjeet asuntolainan, sijoituslainan ja muiden lainojen verosuunnitteluun.

Haluatko maksaa vähemmän veroja lainoistasi? Lainojen verovähennysoikeudet tarjoavat laillisia keinoja keventää verotaakkaa. Tässä oppaassa käymme läpi tärkeimmät verosuunnittelun mahdollisuudet eri lainatyyppien kohdalla.

Asuntolainan koroista voit vuonna 2023 vähentää 25 % verotuksessa. Vähennys tehdään suoraan pääomatulojen verosta, tai jos pääomatuloja ei ole, vähennys on 30 % alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta.

Vähennyksen enimmäismäärä on 1400 euroa vuodessa henkilöä kohti. Jos sinulla on puoliso, voitte yhdessä vähentää maksimissaan 2800 euroa. Huomaa, että tämä summa lasketaan jo vähennetystä määrästä - et siis voi vähentää 1400 euron edestä korkoja, vaan 25 % koroista maksimissaan 1400 euroon asti.

Käytännössä vähennys toimii automaattisesti esitäytetyssä veroilmoituksessa, kunhan pankki on ilmoittanut lainan tiedot verottajalle. Sinun kannattaa kuitenkin tarkistaa korkojen vähennyskelpoisuus ja ilmoitetut summat.

Vähennykseen liittyy muutamia erityisehtoja:

• Asunnon tulee olla vakituinen asuntosi
• Lainan pitää olla otettu oman tai perheen asunnon hankintaa tai peruskorjausta varten
• Vähennys koskee vain lainan korkoja, ei lyhennyksiä tai muita kuluja
• Jos asunto on vuokrattu, korkoja ei voi vähentää asuntolainan korkoina

Korkovähennyksen määrä on laskenut vuosittain, ja tämä trendi näyttää jatkuvan. Vuonna 2022 vähennys oli vielä 30 % koroista, kun se nyt 2023 on 25 %.

Sijoituslainan korot voit vähentää täysimääräisesti pääomatuloista. Toisin kuin asuntolainoissa, sijoituslainojen korkovähennyksille ei ole euromääräistä ylärajaa - voit siis vähentää kaikki sijoitustoimintaan kohdistuvat korot.

Korkojen vähentäminen tapahtuu ensisijaisesti pääomatuloista. Jos sinulla on esimerkiksi 5000 euron sijoituslainan korot ja 8000 euroa osinkotuloja, maksat veroa vain 3000 eurosta. Mikäli korkomenot ylittävät pääomatulot, syntyy pääomatulolajin alijäämä, josta 30 % voidaan vähentää ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä.

Verovähennysten saamiseksi tarvitset:

• Pankin todistuksen maksetuista koroista
• Dokumentit lainan käyttötarkoituksesta (esim. osakekauppakirjat)
• Selvityksen sijoitustuotoista (osingot, myyntivoitot)

On tärkeää säilyttää kaikki sijoituslainaan liittyvät dokumentit mahdollista verotarkastusta varten. Verottaja voi pyytää lisäselvitystä vielä vuosienkin päästä.

Huomaa, että vain suoraan sijoitustoimintaan kohdistuvat korot ovat vähennyskelpoisia. Jos käytät lainaa osittain muihin tarkoituksiin, voit vähentää koroista vain sijoitustoimintaan kohdistuvan osuuden. Tämän vuoksi on suositeltavaa ottaa sijoituslaina erikseen muista lainoista.

Yrityslainojen korkokulut ovat pääsääntöisesti vähennyskelpoisia verotuksessa, mutta vähennysoikeuteen vaikuttaa merkittävästi yritysmuoto ja korkovähennysrajoitukset. Osakeyhtiöissä korkokulut vähennetään yhtiön elinkeinotulosta, kun taas toiminimessä ne vähennetään elinkeinonharjoittajan henkilökohtaisessa verotuksessa.

Vuodesta 2019 alkaen voimassa olleet korkovähennysrajoitukset koskevat suuria yrityksiä, joiden nettokorkomenot ylittävät 500 000 euroa vuodessa. Tällöin vähennyskelpoisten korkomenojen määrä on rajoitettu 25 prosenttiin yrityksen oikaistusta elinkeinotoiminnan tuloksesta (EBITDA).

Eri yritysmuodoilla on omat erityispiirteensä:

• Osakeyhtiö voi vähentää lainakulut suoraan tuloksestaan
• Henkilöyhtiöissä korkokulut jaetaan yhtiömiesten kesken
• Toiminimessä yrittäjä vähentää kulut henkilökohtaisessa verotuksessaan

Korkojen vähennyskelpoisuuden varmistamiseksi on olennaista, että laina on otettu elinkeinotoimintaa varten. Dokumentoi lainan käyttötarkoitus huolellisesti ja pidä kirjanpito ajan tasalla. Konsernien sisäisissä lainoissa on huomioitava markkinaehtoperiaate - korkojen tulee vastata markkinahintoja.

Verosuunnittelun kannalta on järkevää ajoittaa suuret investoinnit ja niihin liittyvät lainat niin, että korkokulut voidaan hyödyntää mahdollisimman tehokkaasti verotuksessa. Huomioi myös mahdollisuus jakaa isot hankinnat useammalle tilikaudelle.

Verosuunnittelun ajoitus kannattaa miettiä huolellisesti, sillä oikealla ajoituksella voit maksimoida verovähennysten hyödyt. Korkeampien korkojen aikana on erityisen tärkeää optimoida vähennysten käyttö.

Lainojen uudelleenjärjestelyssä kannattaa huomioida, että korot ovat yleensä vähennyskelpoisia vain alkuperäisen käyttötarkoituksen mukaan. Jos yhdistät eri käyttötarkoituksiin otettuja lainoja, pidä kirjaa kunkin lainan osuudesta ja käyttötarkoituksesta verottajaa varten.

Yleisimpiä sudenkuoppia verosuunnittelussa ovat:

• Vähennysten ajoittaminen väärälle verovuodelle
• Puutteellinen dokumentaatio lainan käyttötarkoituksesta
• Korkovähennysten ylärajan ylittäminen asuntolainoissa
• Sijoituslainan käyttäminen osittain muihin tarkoituksiin

Optimaalinen ajankohta verovähennyksille on usein vuodenvaihde, jolloin voit ennakoida koko vuoden tulojen ja vähennysten kokonaisuuden. Jos sinulla on mahdollisuus valita korkojen maksun ajankohtaa, kannattaa ne keskittää vuodelle, jolloin sinulla on enemmän pääomatuloja.

Muista myös, että korkovähennykset kannattaa hyödyntää ensisijaisesti pääomatuloista, sillä alijäämähyvityksenä saat vain 30 % ansiotulojen verosta. Jos tiedät tulevista pääomatuloista, voit harkita korkojen maksun siirtämistä samalle vuodelle.

Miten asuntolainan korot vähennetään verotuksessa? Asuntolainan koroista 95% vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole, 30% koroista vähennetään alijäämähyvityksenä ansiotulojen veroista.

Voiko sijoituslainan korot vähentää verotuksessa? Kyllä, sijoituslainan korot voi vähentää 100% pääomatuloista, koska kyseessä on tulonhankkimisvelka.

Miten lainan sivukulut vähennetään verotuksessa? Lainan toimitusmaksut, järjestelypalkkiot ja muut sivukulut eivät ole verovähennyskelpoisia - vain korot voi vähentää.

Milloin opintolainan korot voi vähentää? Opintolainan korot voi vähentää vain, jos laina on nostettu ennen 1.8.2019 ja opinnot ovat päättyneet.

Pitääkö lainan korkovähennyksistä tehdä erillinen ilmoitus? Ei yleensä tarvitse, sillä pankit ilmoittavat korkokulut suoraan verottajalle. Tiedot kannattaa kuitenkin tarkistaa esitäytetyltä veroilmoitukselta.

• Asuntolainan korot ovat merkittävin verovähennyskelpoinen lainakuluerä
• Tulonhankkimislainojen korot voi vähentää kokonaisuudessaan pääomatuloista
• Opintolainan korkovähennys on mahdollista vain tietyissä erityistilanteissa

• Sijoituslainojen verotus
• Yrityslainojen erityisehdot
• Lainojen uudelleenjärjestelyn verovaikutukset
• Kansainvälisten lainojen verotus
• Lainan anteeksianto verotuksessa
• Pääomalainojen verotus
• Leasingrahoituksen verotus
• Lainojen verotus yrityskaupassa
• Lainojen verotus konkurssissa
• Lainojen verotus sukupolvenvaihdoksessa

• Verohallinnon ohjeet korkovähennyksistä
• Tuloverolaki
• Elinkeinoverolaki
• KHO:n ennakkopäätökset lainojen verokohtelusta
• Finanssivalvonnan ohjeistukset

korkojen optimointi rahoitusrakenne konsernin sisäiset lainat

Verotus ja lainat