Sijoituslainan verovähennysoikeus ja verotuskäytännöt selkeästi selitettynä. Opas sijoituslainan korkojen ja kulujen vähentämiseen verotuksessa.

Sijoituslainan korkokulut voi vähentää verotuksessa, mikä tekee lainalla sijoittamisesta houkuttelevampaa. Käydään läpi miten vähennykset toimivat käytännössä ja mitä sinun pitää huomioida.

Sijoituslainan korot ovat vähennyskelpoisia, kun lainaa käytetään veronalaisen tulon hankkimiseen - esimerkiksi osakkeiden tai sijoitusasunnon ostamiseen. Voit vähentää korkokuluista 100 % pääomatuloistasi, kuten osingoista tai vuokratuloista.

Jos pääomatuloja ei ole riittävästi tai lainkaan, voit vähentää 30 % koroista alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta. Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa vuodessa, ja sitä korotetaan 400 eurolla yhdestä lapsesta ja 800 eurolla kahdesta tai useammasta lapsesta.

Sijoituslainan korkojen vähennysoikeus edellyttää, että sijoitukset tähtäävät tuoton hankkimiseen. Pelkkä arvonnousun tavoittelu ei riitä vähennysoikeuden perusteeksi. Muista säilyttää tositteet korkomaksuista ja lainan käyttötarkoituksesta verottajaa varten.

Korkokulut ilmoitetaan esitäytetyllä veroilmoituksella, jonka tiedot kannattaa aina tarkistaa. Jos tiedot puuttuvat tai ovat virheelliset, lisää korkotiedot itse veroilmoitukseen. Vähennysoikeus koskee myös lainaan liittyviä sivukuluja, kuten järjestelypalkkioita ja toimitusmaksuja.

Korkojen vähennyskelpoisuuden ehdot kannattaa selvittää huolellisesti etukäteen, sillä verottaja voi pyytää lisäselvityksiä lainan käyttötarkoituksesta.

Korkovähennysten ilmoittaminen on suoraviivaista, kun tiedät mitä tehdä. Verottaja saa yleensä tiedot suoraan pankeilta, mutta sinun kannattaa silti tarkistaa esitäytetty veroilmoitus huolellisesti.

Tarvitset seuraavat dokumentit korkovähennysten ilmoittamiseen:

• Pankin vuosi-ilmoitus maksetuista koroista
• Tositteet lainan käyttötarkoituksesta (esim. osakekauppojen vahvistukset)
• Mahdolliset lisäselvitykset sijoitusten tuottotavoitteista

Lainan lyhennyksen verotuksesta poiketen korot vähennetään sinä vuonna, jona ne on maksettu. Vähennykset näkyvät lopullisessa verotuksessa, joka valmistuu seuraavan vuoden lokakuun loppuun mennessä.

Jos huomaat virheitä esitäytetyssä veroilmoituksessa, voit korjata tiedot OmaVero-palvelussa kohdassa ”Pääomatulot ja luovutustappiot”. Ilmoita korkokulut erikseen jokaisen lainan osalta ja merkitse selvästi, että kyseessä on sijoituslaina.

Muista myös ilmoittaa lainaan liittyvät sivukulut, kuten:

• Järjestelypalkkiot
• Toimitusmaksut
• Lainan hoitokulut

Verotuksen muutokset voivat vaikuttaa vähennysoikeuksiin, joten tarkista aina ajankohtaiset säännöt verottajan sivuilta. Jos olet epävarma, pyydä verottajalta ennakkopäätös vähennyskelpoisuudesta.

Ulkomaisesta pankista otetun sijoituslainan korot ovat vähennyskelpoisia samoin periaattein kuin kotimaistenkin lainojen. Muista kuitenkin, että sinun täytyy itse ilmoittaa ulkomaisen lainan korot verottajalle, sillä tietoja ei saada automaattisesti.

Jos tulosi eivät riitä korkovähennyksiin, voit siirtää käyttämättömät pääomatulolajin tappiot seuraaville 10 verovuodelle. Ne vähennetään sitä mukaa kun pääomatuloja syntyy. Jos alijäämähyvityksen 1 400 euron enimmäismäärä ylittyy, et voi siirtää ylimenevää osaa tuleville vuosille.

Kun sijoituslainaa käytetään osittain muuhun kuin tulon hankkimiseen, vähennysoikeus koskee vain sijoituksiin käytettyä osuutta. Esimerkiksi jos 60 % lainasta käytetään osakesijoituksiin ja 40 % lomamatkaan, voit vähentää vain 60 % koroista. Jaottelu täytyy pystyä osoittamaan verottajalle selkeästi.

Sijoitusstrategian suunnittelu kannattaa tehdä huolella, sillä pelkkä satunnainen kaupankäynti ei välttämättä täytä tulon hankkimistarkoituksen kriteereitä verottajan silmissä.

Muista dokumentoida tarkasti:

• Lainan käyttökohteet prosenttiosuuksineen
• Ulkomaisen lainan korkomaksut ja valuuttakurssit
• Sijoitussuunnitelma tuotto-odotuksineen

Sijoituslainan korkovähennykset kannattaa ajoittaa vuosille, jolloin sinulla on eniten pääomatuloja. Näin saat hyödynnettyä 100 % vähennysoikeuden täysimääräisesti. Jos tiedät saavasi merkittäviä osinkoja tai myyntivoittoja tiettynä vuonna, voit maksaa silloin suuremman osan koroista.

Yhteisvastuullinen laina puolisoiden kesken mahdollistaa korkovähennysten jakamisen joustavasti. Vähennykset voidaan kohdistaa sille puolisolle, jolla on enemmän pääomatuloja tai korkeampi ansiotuloverotus. Tämä on erityisen hyödyllistä, jos toisen puolison tulot eivät riitä täyden vähennysoikeuden hyödyntämiseen.

Optimoi veroetusi yhdistämällä korkovähennykset muihin vähennyksiin:

• Kotitalousvähennys (max 3 500 euroa)
• Työmatkakulut
• Tulonhankkimiskulut

Jos sinulla on useita sijoituslainoja, harkitse niiden yhdistämistä hallinnollisen taakan keventämiseksi. Muista kuitenkin, että lainojen käyttötarkoitukset pitää pystyä erittelemään selkeästi verottajalle.

Ajoita mahdolliset sijoitusten myynnit vuosille, jolloin korkokulut ovat suurimmillaan. Näin voit hyödyntää myyntivoitot tehokkaasti korkovähennysten kattamiseen. Jos ennakoit suuria korkokuluja, voit myös hakea ennakonpidätyksen muutosta etukäteen OmaVerossa.

Miten sijoituslainan korot vähennetään verotuksessa? Korot vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole, 30% koroista voidaan vähentää alijäämähyvityksenä ansiotulojen veroista.

Voiko sijoituslainan muut kulut vähentää verotuksessa? Kyllä, lainan toimitusmaksut, järjestelypalkkiot ja muut kulut voi vähentää vuosikuluina sinä vuonna kun ne on maksettu.

Milloin sijoituslainan korkokuluja ei voi vähentää? Jos lainalla hankitut sijoitukset eivät tuota veronalaista tuloa (esim. verovapaiden tilien kautta) tai lainaa ei ole käytetty sijoitustarkoitukseen.

Miten sijoituslainan korot ilmoitetaan veroilmoituksessa? Korot ilmoitetaan veroilmoituksella tulonhankkimisvelan korkoina. Useimmat pankit ilmoittavat tiedot suoraan verottajalle.

Mikä on alijäämähyvityksen maksimimäärä? Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1400 euroa vuodessa. Puolisoilla määrä on kaksinkertainen eli 2800 euroa.

• Sijoituslainan korot ovat vähennyskelpoisia pääomatuloista tai alijäämähyvityksenä ansiotuloista
• Lainan järjestelypalkkiot ja muut kulut voi vähentää vuosikuluina
• Vähennysoikeus edellyttää, että lainalla hankitut sijoitukset tuottavat veronalaista tuloa

• Vaihtovelkakirjalainojen verotus
• Hybridilainojen verotus
• Strukturoitujen sijoitustuotteiden verotus
• Sijoitusvakuutusten verotus
• Sijoittamisen verotus
• Sijoitustuotteiden vertailu
• Vipuvaikutus sijoittamisessa
• Strukturoidut sijoitustuotteet
• Optiolainat
• Hybridi-instrumentit

• Verohallinnon ohje: Korkojen vähentäminen henkilöverotuksessa
• Tuloverolaki 58 §
• KHO:n ennakkopäätökset sijoituslainojen verotuksesta
• Finanssivalvonnan ohjeistukset

arvopaperilainat vivuttaminen tappioiden vähennyskelpoisuus

Verotus ja lainat