Miten verotuksen muutokset vaikuttavat lainoihin ja lainanottoon

Verotuksen muutokset voivat vaikuttaa merkittävästi lainojen kustannuksiin ja lainanottajan talouteen. Tarkastelemme keskeisimmät muutokset ja niiden konkreettiset vaikutukset eri lainatyyppeihin.

Korkovähennyksen pieneneminen vaikuttaa suoraan asuntolainan todellisiin kustannuksiin. Vuonna 2023 voit vähentää enää vain 5 % asuntolainan koroista, kun vielä muutama vuosi sitten vähennys oli 25 %. Käytännössä tämä tarkoittaa, että 200 000 euron lainassa 3 % korolla maksettavasta 6000 euron vuotuisesta korosta saat vähentää verotuksessa vain 300 euroa, kun aiemmin vähennys oli 1500 euroa.

Vähennyksen pienenemistä voi kompensoida useilla tavoilla. Yksi tehokkaimmista keinoista on asuntolainan kilpailuttaminen säännöllisesti marginaalin pienentämiseksi. Myös lyhennysvapaiden harkittu käyttö tai laina-ajan pidentäminen voivat tuoda helpotusta kuukausittaisiin menoihin.

Lainan kokonaiskustannuksia voi hallita myös:

• Ylimääräisillä lyhennyksillä kun taloudellinen tilanne sen sallii
• Korkosuojauksella, kuten kiinteällä korolla tai korkokatolla
• Korkovähennysten optimoinnilla puolisoiden kesken

Huomionarvoista on, että korkovähennyksen merkitys on pienentynyt myös matalan korkotason vuoksi. Nykyisessä korkoympäristössä kannattaakin keskittyä erityisesti lainan kokonaiskulujen optimointiin pelkän verovähennyksen sijaan. Säästäminen puskurirahastoon on myös entistä tärkeämpää korkojen nousun varalta.

Sijoituslainan korkojen vähennysoikeus on säilynyt 100-prosenttisena, toisin kuin asuntolainojen kohdalla. Voit vähentää sijoituslainan korot täysimääräisesti pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole riittävästi, ylimenevästä osasta 30 % voidaan vähentää alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta.

Sijoitusasuntolainan korot vähennetään ensisijaisesti vuokratuloista. Jos vuokratulot eivät riitä korkojen kattamiseen, voit vähentää ylimenevän osan muista pääomatuloista. Tämä käytäntö eroaa merkittävästi asuntolainan lyhennysten verotuksesta.

Huomioitavaa sijoituslainojen verotuksessa:

• Korot vähennetään sinä vuonna, jona ne on maksettu
• Lainan käyttötarkoitus pitää pystyä todistamaan verottajalle
• Korkojen vähennysoikeus säilyy, vaikka sijoitus myytäisiin tappiolla

Jos olet ottanut lainaa sekä sijoitus- että henkilökohtaiseen käyttöön, korot jaetaan käyttötarkoituksen mukaisessa suhteessa. Esimerkiksi jos 100 000 euron lainasta 60 % on käytetty sijoitusasunnon ostoon, voit vähentää 60 % koroista pääomatuloista ja lopuille 40 % pätee asuntolainan korkovähennyssäännöt.

Lainojen verosuunnittelulla voit optimoida korkovähennysten hyödyntämisen ja ajoituksen verotuksessasi.

Yrityslainojen korkovähennysoikeutta on rajoitettu merkittävästi vuodesta 2023 alkaen. Uusien säännösten mukaan nettokorkomenot ovat vähennyskelpoisia vain 25 prosenttiin yrityksen oikaistusta tuloksesta (EBITDA) asti. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että jos yrityksesi EBITDA on 100 000 euroa, voit vähentää korkokuluja maksimissaan 25 000 euroa.

Lainojen uudelleenjärjestely voi tarjota ratkaisun korkovähennysrajoitusten tuomiin haasteisiin. Uutena mahdollisuutena yritykset voivat hyödyntää vihreää rahoitusta, jonka korkokulut ovat täysimääräisesti vähennyskelpoisia tietyin ehdoin.

Verovuodesta 2024 alkaen pk-yrityksille on tulossa uusi kehittämisvähennys, joka mahdollistaa 50 % ylimääräisen vähennyksen tutkimus- ja kehittämistoiminnan menoista. Tämä koskee myös näihin toimintoihin otettuja lainoja.

Huomioitavia muutoksia ovat:

• Konsernin sisäisten lainojen korkovähennysrajoitukset ovat tiukentuneet
• Alle 500 000 euron nettokorkomäärä on edelleen kokonaan vähennyskelpoinen
• Käyttämättömät korkovähennykset voi hyödyntää seuraavan 5 verovuoden aikana

Tasevertailuun perustuva vapautus korkovähennysrajoituksista on edelleen voimassa. Jos yrityksen oman pääoman suhde taseen loppusummaan on korkeampi tai yhtä suuri kuin konsernin vastaava suhdeluku, korkovähennysrajoituksia ei sovelleta.

Tehokas varautuminen veromuutoksiin alkaa säännöllisellä tilanteen seurannalla. Tarkista vähintään puolivuosittain lainojesi ehdot ja vertaa niitä markkinatilanteeseen. Erityisen tärkeää tämä on, kun korkovähennysoikeudet muuttuvat tai verotuskäytännöt päivittyvät.

Lainan uudelleenjärjestelyä kannattaa harkita, kun:

• Markkinakorot ovat laskeneet merkittävästi nykyisen lainasi korkotasosta
• Taloudellinen tilanteesi on muuttunut oleellisesti
• Verotukselliset edut ovat heikentyneet huomattavasti

Konkreettinen toimintasuunnitelma sisältää kolme keskeistä vaihetta:

• Laske nykyisen lainasi todelliset kustannukset verovaikutukset huomioiden
• Vertaile eri pankkien tarjoamia vaihtoehtoja ja niiden kokonaiskustannuksia
• Arvioi uudelleenjärjestelyn kustannukset suhteessa saavutettaviin hyötyihin

Puskurirahaston merkitys korostuu veromuutosten aikana. Suositeltava puskuri on 4-6 kuukauden lainanhoitokuluja vastaava summa. Tämä antaa joustovaraa, jos verotukselliset muutokset nostavat lainanhoitokuluja yllättäen.

Huomioi myös mahdollisuus jakaa lainataakkaa puolison kanssa verotuksellisesti optimaalisella tavalla. Tämä voi tuoda merkittäviä säästöjä, kun korkovähennykset hyödynnetään tehokkaasti molempien verotuksessa.

Miten asuntolainan korkovähennysoikeus on muuttunut? Asuntolainan korkovähennysoikeus on laskenut 10 prosenttiin vuonna 2023, kun se aiemmin oli 15 prosenttia.

Mitä muutoksia yrityslainojen verotukseen on tullut? Yritysten korkovähennysoikeutta on rajoitettu 25 prosenttiin EBITDA:sta, ja konsernien sisäisten lainojen korot ovat erityistarkkailussa.

Vaikuttavatko veromuutokset vanhoihin lainoihin? Kyllä, veromuutokset koskevat myös vanhoja lainoja, ei vain uusia lainasopimuksia.

Miten varautua tuleviin veromuutoksiin lainoissa? Kannattaa seurata veropolitiikan muutoksia, laskea lainan kokonaiskustannukset uudelleen ja tarvittaessa neuvotella lainaehdoista pankin kanssa.

• Korkovähennysoikeuden rajoitukset vaikuttavat asuntolainojen verotukseen - vähennykset pienenevät asteittain
• Yrityslainojen korkojen vähennysoikeuteen on tullut tiukennuksia, mikä voi vaikuttaa investointipäätöksiin
• Verotuksen muutokset voivat vaikuttaa lainojen kokonaiskustannuksiin ja takaisinmaksuaikoihin

• Asuntolainan korkovähennys
• Opintolainan korkovähennys
• Yrityslainojen korkojen vähennyskelpoisuus
• Lainan nostokulujen vähennyskelpoisuus
• Varainsiirtovero asuntolainassa
• Jälkimarkkinahyvitys
• Valuuttalainojen verotus
• Lainan anteeksianto verotuksessa
• Perintö- ja lahjaverotus lainoissa
• Osakaslainan verotus

• Verohallinnon ohjeet ja tiedotteet
• Finanssivalvonnan säädökset
• Pankkien asiantuntijalausunnot
• Tilastokeskuksen taloudelliset indikaattorit
• Suomen Pankin raportit

lainsäädännön seuranta vaikutukset lainapäätöksiin varautuminen muutoksiin

Verotus ja lainat