Vertaislainojen verotuksessa huomioitavat asiat sijoittajalle ja lainanottajalle. Katso ohjeet tulojen ilmoittamiseen ja vähennysten tekemiseen.

Vertaislainojen tuotot ovat veronalaista pääomatuloa, mutta niiden verotukseen liittyy monia yksityiskohtia. Käydään läpi, miten ilmoitat vertaislainasijoituksista saamasi tulot ja niihin liittyvät vähennykset oikein veroilmoituksessa.

Vertaislainojen korkotuotot ovat pääomatuloa, jota verotetaan vuonna 2024 pääomatuloveroprosentin mukaan. Pääomatulovero on 30 % tuotoista 30 000 euroon asti, ja ylimenevältä osalta 34 %.

Tuotot ilmoitetaan verottajalle sinä vuonna, kun ne on maksettu tilillesi. Vertaislainapalvelut toimittavat yleensä vuosi-ilmoituksen saamistasi tuotoista suoraan verottajalle, mutta olet silti itse vastuussa tulojen ilmoittamisesta. Tarkista aina esitäytetty veroilmoitus ja lisää puuttuvat tiedot tarvittaessa.

Vertaislainojen korkotuotot ja palkkiot ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa ”Muut pääomatulot”. Jos olet saanut vertaislainasijoituksista myös luovutusvoittoja esimerkiksi jälkimarkkinakaupassa, ne ilmoitetaan erikseen luovutusvoittoina.

Voit vähentää vertaislainasijoittamiseen liittyvät kulut, kuten palveluntarjoajan perimät välityspalkkiot ja muut suorat kulut. Mahdolliset luottotappiot ovat myös vähennyskelpoisia, mutta vasta kun tappio on lopullinen esimerkiksi konkurssin tai velkajärjestelyn myötä.

Muista säilyttää dokumentit saamistasi tuotoista ja maksamistasi kuluista vähintään kuusi vuotta verovuoden päättymisestä. Verottaja voi pyytää näitä tositteita myöhemmin verotuksen tarkistamista varten.

Vertaislainasijoittamisessa voit vähentää kaikki suoraan sijoitustoimintaan liittyvät kulut, kuten palveluntarjoajan perimät hallinnointipalkkiot, välityspalkkiot ja tilinhoitomaksut. Myös sijoitustoimintaan liittyvät pankkikulut ja mahdolliset asiantuntijapalkkiot ovat vähennyskelpoisia.

Luottotappiot ovat vähennyskelpoisia vasta kun ne todetaan lopullisiksi. Tämä tarkoittaa tilannetta, jossa:

• velallinen on todettu varattomaksi ulosotossa
• velallinen on asetettu konkurssiin
• velka on järjestelty velkajärjestelyssä tai sovittu akordi
• velan perintä on muuten todistettavasti tuloksetonta

Jos sijoitat joukkorahoitusalustojen kautta, saat yleensä vuosittain yhteenvedon vähennyskelpoisista kuluista. Säilytä kuitenkin itse tositteet kaikista kuluista ja tappioista vähintään 6 vuotta.

Luottotappiot vähennetään ensisijaisesti saman vuoden pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole riittävästi, voit vähentää 30 % ylimenevästä osasta alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta. Käyttämättä jääneet tappiot voit vähentää seuraavan 5 vuoden aikana pääomatuloista.

Huomaa, että pelkkä maksun viivästyminen tai laiminlyönti ei vielä oikeuta vähennykseen. Tappion lopullisuus pitää pystyä todistamaan verottajalle luotettavalla dokumentaatiolla.

Vertaislainojen tuotot ilmoitetaan veroilmoituksen kohdassa ”Muut pääomatulot” (kohta 4.1). Merkitse tähän kaikki vuoden aikana tilillesi maksetut korkotuotot ja palkkiot. Jos käytät OmaVeroa, löydät kohdan helposti hakutoiminnolla.

Vähennyskelpoiset kulut, kuten hallinnointipalkkiot ja välityskulut, ilmoitetaan kohdassa ”Pääomatuloista tehtävät vähennykset” (kohta 4.3). Erittele kulut selkeästi omina riveinään ja merkitse kunkin kulun summa. Voit myös lisätä lyhyen selitteen kulujen luonteesta.

Luottotappioiden osalta tarvitset seuraavat liitteet:

• Todistus tappion lopullisuudesta (esim. konkurssipäätös tai ulosottomiehen varattomaksi toteaminen)
• Alkuperäisen sijoituksen dokumentaatio
• Vertaislainapalvelun vahvistus tappion realisoitumisesta

Liitteet voit toimittaa OmaVeron kautta sähköisesti tai postitse verotoimistoon. Merkitse liitteisiin selvästi nimesi, henkilötunnuksesi ja verovuosi.

Jos olet käynyt kauppaa vertaislainojen jälkimarkkinoilla, ilmoita luovutusvoitot ja -tappiot erikseen lomakkeella 9A. Muista liittää mukaan laskelma, josta käy ilmi hankinta- ja luovutushinnat sekä omistusaika.

Säilytä kaikki verotukseen liittyvät dokumentit vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä. Tämä koskee myös sähköisiä dokumentteja ja kuitteja.

Ulkomaisten vertaislainapalveluiden kautta saadut tuotot ovat veronalaista pääomatuloa Suomessa samalla tavalla kuin kotimaisetkin. Ilmoita ulkomaiset tuotot Muut pääomatulot -kohdassa ja liitä mukaan selvitys tulojen alkuperästä.

Jos vertaislainapalvelu lopettaa toimintansa, säilytä kaikki dokumentaatio sijoituksistasi ja saaduista tuotoista. Ota välittömästi kuvakaappaukset tai tulosta raportit sijoitussalkustasi. Palveluntarjoajan konkurssitilanteessa sinulla on oikeus ilmoittaa saatavasi konkurssipesään. Seuraa konkurssipesän tiedotteita ja toimi annettujen ohjeiden mukaisesti.

Velallisen konkurssissa luottotappio tulee vähennyskelpoiseksi vasta kun:

• konkurssipesä on lopetettu ja jako-osuudet maksettu
• on selvää, ettei jako-osuutta tule
• konkurssipesä on todettu varattomaksi

Jos lainasaatavasi on valuuttamääräinen, muunna summat euroiksi Euroopan keskuspankin julkaiseman vuoden viimeisen valuuttakurssin mukaan. Valuuttakurssivoitot ja -tappiot ovat verotuksessa huomioitavia eriä.

Säilytä erityistilanteisiin liittyvät dokumentit erityisen huolellisesti:

• konkurssipäätökset ja -ilmoitukset
• velkajärjestelypäätökset
• valuuttakurssilaskelmat
• palveluntarjoajan lopettamisilmoitukset
• vahvistukset saatavien siirtymisestä

Miten vertaislainojen korkotuotot verotetaan? Korkotuotot verotetaan pääomatulona, jonka veroprosentti on 30% (yli 30 000 euron tuloista 34%)

Milloin luottotappion voi vähentää verotuksessa? Kun luottotappio on lopullinen eli velallinen on todettu maksukyvyttömäksi tai velkaa ei ole saatu perittyä

Mitä kuluja vertaislainaamisesta voi vähentää? Palvelualustan välityspalkkiot, tilinhoitomaksut ja muut suorat tulonhankkimiskulut

Miten vertaislainojen tuotot ilmoitetaan veroilmoituksessa? Korkotuotot ilmoitetaan esitäytetyn veroilmoituksen kohdassa 'Muut pääomatulot'

Tarvitseeko vertaislainatuotoista maksaa ennakkoveroa? Jos vuosituotot ovat merkittävät, kannattaa hakea ennakkoveroa välttyäkseen jäännösverolta ja korotuksilta

• Vertaislainojen korkotuotot ovat pääomatuloa ja ilmoitetaan veroilmoituksella
• Luottotappiot voi vähentää verotuksessa pääomatuloista samana tai viitenä seuraavana vuonna
• Vertaislainapalvelun kulut ovat vähennyskelpoisia tulonhankkimiskuluja

• Lainan korkojen verotus
• Sijoitustuottojen verotus
• Luovutusvoittojen verotus
• Vertaislainasijoitusten verotus
• Pääomatulojen verotus
• Veroilmoitus
• Verovähennykset
• Kansainvälinen verotus
• Verosuunnittelu
• Verotuksen oikaisu

• Verohallinnon ohje: Vertaislainojen verotus
• Tuloverolaki
• Vertaislaina-alustojen verotusohjeistukset
• KHO:n ennakkopäätökset vertaislainojen verotuksesta

korkotulojen verotus luovutusvoitot ja -tappiot ilmoitusvelvollisuus

Verotus ja lainat